Что такое финансовый лизинг?
Финансовый лизинг — это наиболее популярный тип лизинга в России. Это услуга, при которой клиент получает имущество в долгосрочную аренду с возможностью последующего выкупа.
Сделка начинается с того, что лизинговая компания приобретает актив для клиента и передает его на определённый срок в пользование. Лизингополучатель обязуется вносить регулярные платежи по заранее установленному графику, а по окончании срока аренды он имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости.
Кроме того, стороны могут договориться о досрочном погашении обязательств. В таком случае клиент может выкупить актив до окончания срока договора, если он выполнит условия соглашения. Стоимость выкупа рассчитывается с учетом амортизации актива и срока лизинга и обычно остается невысокой. Большую часть стоимости оборудования или техники клиент оплачивает в течение срока действия договора.
В качестве предметов финансового лизинга могут быть выбраны:
-
транспортные средства (легковые, грузовые, коммерческие);
-
специализированная техника;
-
оборудование;
-
железнодорожный транспорт;
-
суда (морские и речные);
-
авиация (самолеты, вертолеты);
-
недвижимость (производственные, складские, офисные здания и сооружения).
Финансовый лизинг нельзя оформить на земельные участки и природные ресурсы. Ответственность за сохранность и надлежащее использование активов лежит на лизингополучателе. Поэтому объекты лизинга подлежат обязательному страхованию.
Клиент имеет право самостоятельно выбрать лизинговую компанию, а также поставщика имущества. Это позволяет более точно подстроить условия сделки под потребности бизнеса, а также выбрать именно те активы, которые необходимы для развития бизнеса.
Виды финансового лизинга
В зависимости от субъектов сделки
-
Классический лизинг. Это стандартная форма финансовой аренды, при которой одна сторона (лизингодатель) передает имущество в аренду другой стороне (лизингополучателю) на определённый срок с возможностью последующего выкупа.
-
Возвратный лизинг. Он отличается тем, что поставщик и лизингополучатель — это одно и то же лицо. В этом случае бизнес сначала продает актив лизинговой компании, а затем арендует его на условиях лизинга. Схема позволяет использовать налоговые льготы и получить дополнительные оборотные средства, которые могут быть использованы для дальнейшего развития бизнеса.
-
Леверидж-лизинг (паевой или кредитный). Представляет собой сделку, в которой участвуют несколько лизинговых компаний. Это обычно необходимо для реализации крупных и масштабных проектов, когда одной компании недостаточно средств для финансирования сделки.
В зависимости от охвата территории
-
Внутренний лизинг. Сделка, заключенная между сторонами, находящимися в одной стране. Этот вид лизинга применяется для локальных операций на территории России.
-
Международный лизинг. Он делится на два типа: прямой международный лизинг — когда одна сторона сделки является резидентом одной страны, а другая — резидентом другой. Это классический экспортно-импортный лизинг. Косвенный международный лизинг — сделка, заключенная между резидентами одной страны, но с привлечением капитала или имущества из другой страны. Такой лизинг используется, когда привлечение зарубежных средств необходимо для реализации сделки.
Для кого подойдёт финансовый лизинг и чем он выгоден
Финансовый лизинг подходит для большинства бизнесов, независимо от их отрасли или организационно-правовой формы. Он позволяет различным компаниям, например, медицинским клиникам, транспортным фирмам или строительным компаниям, приобретать необходимое оборудование, обновлять автопарк или получать специализированную технику для реализации проектов.
Преимущества финансового лизинга
-
Доступность. Оформление зачастую проще и быстрее, чем получение кредита в банке. Лизинговые компании предъявляют менее строгие требования к клиентам, а время на рассмотрение заявок минимально. Кроме того, клиенту требуется внести небольшой авансовый платеж — обычно от 10%.
-
Финансовые преимущества. Рыночная стоимость имущества может быть значительно выше, чем стоимость лизинга, поскольку поставщики предлагают более выгодные условия для лизинговых компаний. Так клиент может приобрести оборудование, транспортные средства или спецтехнику по цене ниже рыночной.
-
Налоговые льготы. В отношении объектов лизинга возможно применение ускоренной амортизации, которая позволяет списывать стоимость активов в три раза быстрее. Также лизингополучатель имеет право на возврат НДС по лизинговым платежам, а также на снижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
-
Индивидуальный график оплаты. Лизингодатель подбирает график платежей с учетом особенностей работы клиента. Например, для сельхозпредприятий или строительных компаний подходит сезонный график.
-
Распределение затрат. Долгосрочные договоры финансового лизинга позволяют равномерно распределить нагрузку и получить дорогостоящее оборудование или технику сразу. Длительный срок договора дает возможность освободить средства для развития компании или других бизнес-целей.
Что такое оперативный (операционный) лизинг
Операционный лизинг — это одна из форм аренды, при которой имущество передается клиенту на определённый срок, но без возможности его последующего выкупа. Лизингополучатель получает актив в пользование на заранее оговорённый период, по окончании которого он обязан вернуть его лизингодателю. Все права на имущество и риски, связанные с его эксплуатацией, остаются на стороне лизинговой компании.
Договор операционного лизинга заключается на срок, который обычно меньше срока службы имущества. В него часто включаются дополнительные услуги: техническое обслуживание, страхование, регистрация и ремонт. Операционный лизинг привлекателен для компаний, которые не хотят иметь на балансе собственную технику и заниматься её обслуживанием. Кроме того, такая модель исключает необходимость продажи устаревших активов — достаточно вернуть их лизингодателю и взять в аренду новые.
Операционный лизинг чаще всего используется для коммерческого и грузового автотранспорта, а также для воздушных судов и железнодорожного подвижного состава. Для таких активов важно, чтобы они обладали высокой ликвидностью и долгим сроком амортизации, так как после их возврата лизингодатель может либо продать их, либо передать другому клиенту в лизинг.
Оперативный лизинг позволяет бизнесу получать налоговые льготы, при этом ему не надо обслуживать имущество, так как оно ложится на плечи лизинговой компании.
В чем особенности, преимущества и недостатки оперативного лизинга
Операционный лизинг предоставляет несколько значительных преимуществ для бизнеса. Во-первых, он не требует крупных капитальных вложений для приобретения активов. В отличие от покупки имущества, лизинг позволяет снизить нагрузку на баланс, так как предмет сделки не становится собственностью компании.
Еще один плюс - простое планирование расходов. Ежемесячные платежи по операционному лизингу фиксированы, а это позволяет предприятиям прогнозировать свои расходы.
Кроме того, амортизация по активам, переданным в аренду, не ложится на компанию. В итоге уменьшается объем амортизационных отчислений и позволяет сократить непрофильные активы на балансе.
При этом у операционного лизинга есть и недостатки. Одним из основных минусов является отсутствие возможности выкупа актива по завершении срока договора. Сроки использования имущества также могут быть как преимуществом, так и недостатком. Короткий срок лизинга позволяет избежать долгосрочных обязательств, но может быть и ограничением, если предприятие нуждается в более стабильном и долгосрочном владении активами.
Кроме того, часто операционный лизинг ограничивает выбор доступного имущества - не получится взять слишком дорогую или редкую технику.
В чем различия оперативного и финансового лизинга?
-
Право собственности. В случае финансового лизинга право собственности на имущество переходит к клиенту после выполнения всех обязательств по договору, в том числе выплаты остаточной стоимости. В операционном лизинге право собственности остается у лизингодателя на протяжении всего срока договора, и по завершении соглашения имущество возвращается ему.
-
Ежемесячные платежи. В финансовом лизинге они обычно ниже, поскольку их стоимость распределяется на длительный срок, поэтому они более предсказуемы для лизингополучателя. В операционном лизинге платежи, как правило, выше, поскольку договор заключается на короткий срок. Также могут возникнуть дополнительные расходы при возврате имущества.
-
Срок. Финансовый лизинг, как правило, оформляется на более продолжительный срок, приближенный к сроку полезного использования имущества, а оперативный лизинг обычно длится менее года.
-
Бухгалтерский учет. В операционном лизинге арендные платежи признаются расходами текущего периода, а имущество не отражается на балансе лизингополучателя. В случае финансового лизинга актив отражается на балансе арендатора как основное средство - это позволяет лизингополучателю учитывать актив в своей отчетности.
Как оформить оперативный или финансовый лизинг?
-
Сравните предложения. Оцените предложения разных лизинговых компаний, учитывая не только стоимость, но и важные условия договора: график платежей, требования к авансу, наличие дополнительной комиссии и скрытых платежей.
-
Рассчитайте платежи. Учтите аванс, срок лизинга и стоимость имущества, чтобы понять, как платежи будут распределяться на протяжении всего договора.
-
Подготовьте документы. Составьте и соберите все необходимые документы для подачи заявки на лизинг. Потребуется предоставить финансовую отчетность, паспортные данные и другие подтверждения вашей платежеспособности.
-
Внесите аванс. Совершите банковский перевод или заплатите его наличными. Аванс может составлять 10%-30% от стоимости имущества.
-
Подпишите договор. Ознакомьтесь с условиями договора, подпишите его, и получите имущество. После подписания документа вы можете пользоваться приобретенным активом в соответствии с условиями лизинга.
Часто задаваемые вопросы
Обратный лизинг - это схема, при которой организация продаёт своё имущество лизинговой компании, а затем арендует его обратно. В отличие от традиционного лизинга, где лизинговая фирма покупает имущество и сдаёт его в аренду бизнесмену, при обратном лизинге предприниматель становится продавцом своего имущества. Он получает крупную сумму денег, продавая, например, оборудование, транспорт или недвижимость, и продолжает использовать эти же объекты, но уже на условиях аренды. В конце срока лизинга у него есть возможность выкупить имущество обратно.
Хотя такая модель не нарушает закон о лизинге, некоторые компании используют её как способ обойти законодательство о потребительских кредитах. Предпринимателям и частным лицам часто предлагают этот вариант как альтернативу традиционному кредитованию, утверждая, что это более простое решение для получения денег, но часто к таким сделкам внимание налоговых органов повышено.
Лизинг автомобиля оплачивается не только за счёт его стоимости, но и через дополнительные расходы: амортизацию, страхование, сервисное обслуживание и плату за услуги самой лизинговой компании.
После внесения авансового платежа и получения автомобиля, клиент приступает к регулярным выплатам, которые могут иметь различные формы. В зависимости от условий договора, возможны такие графики оплаты:
-
Равные платежи — фиксированная сумма уплачивается ежемесячно в одинаковых частях.
-
Убывающие платежи — с каждым взносом сумма выплаты снижается.
-
Сезонные платежи — чаще всего используются корпоративными клиентами, чья деятельность зависит от сезона. В этом случае выплаты производятся только в те месяцы, когда у компании есть доход.
-
-
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Основным нормативным актом, регулирующим лизинг в России, является Гражданский кодекс, в частности, параграф 6 главы 34. Этот раздел описывает общие принципы лизинга, включая его определение, права и обязанности сторон, а также условия передачи имущества и завершения сделок.
-
Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" № 164-ФЗ. Этот закон расширяет положения Гражданского кодекса, уточняя правила проведения лизинговых операций. Он регулирует процедуру заключения, изменения и расторжения лизинговых договоров, условия передачи имущества, особенности сделок с иностранными участниками, а также порядок взаиморасчетов и страхования лизингового имущества.
-
Постановления и приказы федеральных органов власти. Помимо Гражданского кодекса и Федерального закона, есть еще постановления Правительства и приказы различных федеральных ведомств. Эти документы уточняют и адаптируют основные законы с учётом изменяющихся экономических и правовых условий.
-
-
Репутация и опыт компании. Одним из важнейших факторов при выборе лизинговой компании является её репутация и опыт работы на рынке. Компании с долгосрочной историей, особенно входящие в состав крупных банковских групп или ведущих производственных корпораций, обычно более стабильны и надёжны.
-
Прозрачность информации. При выборе лизинговой компании важно обращать внимание на ее открытость. Надёжные компании регулярно публикуют свои финансовые отчёты и информацию о структуре руководства на сайте.
-
Рейтинги и устойчивость организации. Надёжность компании можно определить, просмотрев рейтинги, предоставленные независимыми агентствами. Высокие кредитные рейтинги (классификации А или В) являются хорошим индикатором стабильности компании.
-
Отзывы и рекомендации. Не менее важным является анализ отзывов других клиентов, а также получение рекомендаций от коллег и друзей, которые уже сотрудничали с лизинговыми компаниями. Личный опыт людей, уже оформлявших лизинг, может дать полезную информацию о качестве обслуживания, сроках выполнения обязательств, а также уровне клиентской поддержки.
-
Специализация на определенных типах имущества. Если вам нужно арендовать специфическое имущество, например, редкий автомобиль, оборудование или недвижимость, важно выбрать компанию, специализирующуюся в этом сегменте. Специализированные фирмы имеют более глубокие знания и опыт в своей области, поэтому могут предложить более выгодные условия для клиентов.
-
Ориентация на определенные сегменты бизнеса. Каждая лизинговая компания может ориентироваться на разные типы бизнеса. Некоторые фирмы лучше подходят для малого и среднего бизнеса, другие специализируются на крупных корпорациях или на определённых отраслях (например, сельское хозяйство, строительство, технологии). При выборе важно уточнить, на какой сегмент бизнеса ориентируется конкретная лизинговая компания.
-
