Лизинг
Как устроен лизинг для бизнеса: кто собственник до выкупа, НДС 22% к вычету, платежи в расходы. Чем лизинг отличается от автокредита, виды лизинга и типичные ошибки.
Редакционная политика
Почему Money Leadgid можно доверять
Мы не выдаём имущество в лизинг и не получаем плату за место в подборках. Раздел нужен, чтобы Вы считали лизинг как финансовый инструмент с налоговыми последствиями, а не как рассрочку.
Редакционная независимость от лизинговых компаний
Позиция компании в наших материалах не продаётся. Раскрытие о вознаграждении находится в футере сайта.
Информация обновляется минимум раз в месяц
Условия программ, аванс, удорожание и правила учёта сверяем с договорами компаний и нормативными актами. Дата последней проверки стоит в шапке страницы.
Источники данных и методология
Опираемся на ФЗ-164, Налоговый кодекс, ФСБУ 25/2018, условия программ Минпромторга и договоры лизинговых компаний.
Регулирование
Лизинг регулирует ФЗ-164 «О финансовой аренде (лизинге)» и Гражданский кодекс. Это не кредит: правила ФЗ-353 о потребительском кредите на лизинг не распространяются. Учёт ведётся по ФСБУ 25/2018.
Как устроен лизинг и какие бывают
При лизинге компания покупает нужное Вам имущество и передаёт его в пользование за регулярную плату. Собственником до выкупа остаётся лизингодатель, и это ключевое отличие от кредита: Вы не берёте деньги, а получаете право пользоваться вещью. По окончании договора имущество выкупается по заранее согласованной стоимости, часто символической.
Для бизнеса лизинг в первую очередь налоговый инструмент. Платежи целиком относятся на расходы и уменьшают базу по налогу на прибыль, а НДС в составе платежей принимается к вычету. Для физических лиц лизинг тоже существует, но этих преимуществ не даёт и по сути превращается в аренду с выкупом.
Лизинг автомобилей
Самый массовый сегмент. Легковые и коммерческие машины для бизнеса.
Лизинг спецтехники
Строительная, дорожная, сельскохозяйственная техника. Длинные сроки, высокий аванс.
Лизинг оборудования
Станки, производственные линии, медицинская техника. Часто с участием поставщика в схеме.
Лизинг недвижимости
Коммерческие помещения и склады. Реже, чем остальные виды, срок до десяти лет и больше.
Возвратный лизинг
Вы продаёте своё имущество лизинговой компании и берёте его же в лизинг. Способ получить деньги под собственные активы.
Лизинг для физических лиц
Аренда с выкупом без налоговых преимуществ. Подходит, когда кредит недоступен.
Лизинг или автокредит для бизнеса
Оба инструмента дают машину сейчас и платежи потом. Разница в том, кто собственник и что происходит с налогами.
| Сравниваем по033 критериям | Лизинг | Автокредит |
|---|---|---|
| Кто собственник | Лизинговая компания до выкупа | Вы с первого дня, машина в залоге у банка |
| Налоговый эффект для компании на ОСН | Платежи в расходы, НДС 22% к вычету | В расходы идут только проценты и амортизация |
| Что при банкротстве | Имущество не входит в конкурсную массу лизингополучателя | Автомобиль реализуется в счёт долга |
Кто собственник
- Лизинг
- Лизинговая компания до выкупа
- Автокредит
- Вы с первого дня, машина в залоге у банка
Налоговый эффект для компании на ОСН
- Лизинг
- Платежи в расходы, НДС 22% к вычету
- Автокредит
- В расходы идут только проценты и амортизация
Что при банкротстве
- Лизинг
- Имущество не входит в конкурсную массу лизингополучателя
- Автокредит
- Автомобиль реализуется в счёт долга
Налоговый эффект лизинга
Смысл лизинга для бизнеса на общей системе налогообложения раскрывается через три нормы: расходы, НДС и учёт. После налоговой реформы 2026 года эффект вырос вместе со ставками.
НДС к вычету
22%
ставка с 1 января 2026 года
Налог на прибыль
25%
ставка с 1 января 2025 года
Лизинговые платежи
в расходы
полностью, ст. 264 НК РФ
Учёт у лизингополучателя
ФСБУ 25/2018
право пользования активом и обязательство
Откуда берётся экономия
Лизинговые платежи в полном объёме относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, и уменьшают базу по налогу на прибыль. При ставке 25% каждый рубль платежа снижает налог на четверть рубля. Одновременно НДС в составе платежей принимается к вычету, а после повышения ставки до 22% с 1 января 2026 года сумма вычета выросла. Компании на упрощённой системе без НДС этого эффекта не получают и включают налог в затраты.
Что должно быть в договоре
Плата за пользование и выкупная стоимость должны быть разделены: налоговая проверяет это жёстче с 2026 года. По ФСБУ 25/2018 лизингополучатель отражает у себя право пользования активом и обязательство по аренде. Отдельно уточните, на кого регистрируется техника: от этого зависит, кто платит транспортный налог. Договоры, подписанные до 2026 года, реформа не затронула, если их условия не менялись.
Важные термины
- Лизингодатель
- Компания, которая покупает имущество и передаёт его в пользование. Остаётся собственником до выкупа.
- Лизингополучатель
- Компания или человек, который пользуется имуществом и платит за это. После выкупа становится собственником.
- Аванс
- Первый платёж при заключении договора, обычно доля от стоимости имущества. Чем он выше, тем ниже дальнейшие платежи.
- Выкупная стоимость
- Сумма, за которую имущество переходит в собственность по окончании договора. Должна быть выделена отдельно от платы за пользование.
- Удорожание
- Разница между суммой всех платежей и ценой имущества в процентах за год. Аналог ставки для сравнения предложений.
- Возвратный лизинг
- Схема, при которой компания продаёт своё имущество лизингодателю и берёт его в лизинг. Способ получить деньги под собственные активы.
Популярные статьи
Все статьи
5 шагов: как оформить лизинг
Посчитайте эффект для своей системы налогообложения
На общей системе лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль, а НДС 22% принимается к вычету. На упрощённой системе без НДС часть выгоды пропадает.Проверьте программы господдержки
Минпромторг субсидирует лизинг колёсной техники для компаний и ИП. Скидку предоставляет лизинговая компания при оформлении.Сравните удорожание, аванс и выкупную стоимость
Смотрите на все показатели вместе: низкий платёж при большом авансе не означает дешёвый лизинг.Проверьте договор
Плата за пользование и выкупная стоимость должны быть выделены отдельно. Уточните, на кого регистрируется техника и кто платит транспортный налог.Оформите выкуп
После последнего платежа подпишите договор выкупа и акт. С этого момента имущество становится Вашим.
Часто задаваемые вопросы
- При кредите Вы получаете деньги и покупаете имущество на себя, оно в залоге у банка. При лизинге имущество покупает лизинговая компания и остаётся его собственником до выкупа, а Вы платите за пользование. Для бизнеса на общей системе лизинг даёт налоговый эффект: платежи в расходы и НДС к вычету.
- Да, но без налоговых преимуществ: вычет НДС и списание платежей в расходы доступны только бизнесу. Для физического лица лизинг превращается в аренду с выкупом. Он может подойти, когда кредит недоступен, но сравнивать нужно полную сумму платежей за весь срок.
- Оно не входит в конкурсную массу лизингополучателя, потому что принадлежит лизингодателю. Договор при этом обычно расторгается, и имущество возвращается лизинговой компании.
- Ставка НДС выросла до 22%, что увеличило сумму вычета с каждого платежа. Одновременно снижены лимиты для упрощённой системы без НДС, и часть компаний стала плательщиками налога. Механизм лизинга не менялся, но выросла цена ошибок в учёте: выкупная стоимость и плата за пользование должны быть разделены в договоре.
Опыт лизингополучателей
Обобщение того, что предприниматели чаще всего называют плюсами, минусами и собственными ошибками при оформлении лизинга.
Плюсы
Минусы
Типичные ошибки
Другие страницы
- Audi
- Avatr
- Baic
- BMW
- Brilliance
- BYD
- Cadillac
- Changan
- Chery
- Chevrolet
- Chrysler
- Citroen
- Daewoo
- Daihatsu
- Datsun
- Dodge
- Dongfeng
- Evolute
- Exeed
- FAW
- Ford
- GAC
- Geely
- Genesis
- Haval
- Honda
- Hongqi
- Hyundai
- Infiniti
- JAC
- Jaecoo
- Jetour
- KAIYI
- Kia
- Lada
- Land Rover
- Lexus
- Lifan
- Livan
- LiXiang
- Mazda
- Mercedes-Benz
- Mini
- Mitsubishi
- Nissan
- Omoda
- Opel
- Peugeot
- Porsche
- Ram
- Seres
- Skoda
- Solaris
- Sollers
- SsangYong
- Subaru
- Suzuki
- Tank
- Tesla
- Toyota
- Volkswagen
- Volvo
- Vortex
- Voyah
- Zeekr
- ГАЗ
- Москвич
- УАЗ