Подводные камни лизинга: что нужно знать для юр. лица и ИП

Что такое лизинг?

Лизинг — это форма долгосрочной аренды имущества, при которой лизинговая компания (лизингодатель) покупает оборудование, транспорт или другие объекты и передает их арендатору (лизингополучателю) для использования. Арендатор обязуется выплачивать арендные платежи по заранее установленному графику.

При финансовом лизинге арендатор получает возможность выкупить имущество в конце срока аренды по остаточной стоимости. В случае оперативного лизинга арендатор пользуется объектом, но по завершении срока аренды он должен вернуть его лизингодателю, причем совокупные платежи не покрывают полной стоимости имущества.

Существуют и другие формы лизинга, например, обратный лизинг. В этом случае ИП или юрлицо продает свое имущество лизинговой компании, а затем оформляет его обратно в аренду. Это позволяет бизнесу получить дополнительные средства для распределения на другие нужды, сохраняя при этом право на использование имущества.

Особенности лизинга

• Собственность. Пока действует договор, собственником имущества остается лизингодатель. Арендатор может досрочно выкупить объект лизинга, но минимальный срок для этого обычно составляет от 6 до 12 месяцев.

• Преимущества для всех сторон. Услуга выгодна лизингодателю, продавцу и арендатору. Первый не рискует, так как имущество остаётся в его собственности, а продавец может увеличивать объемы продаж через лизинговые компании. Арендатор же получает возможность пользоваться необходимым имуществом без значительных первоначальных вложений, а расчеты можно производить постепенно.

• Регистрация имущества. В некоторых случаях арендатор сам ставит имущество на учет, при этом по ПТС собственником будет лизинговая компания, а в Свидетельстве о регистрации — клиент. После завершения договора потребуется перерегистрация. Если лизинговая компания ставит имущество на учет, ежемесячные платежи могут быть увеличены за счет транспортного налога.

Отличие лизинга от других видов кредитования ИП и юрлиц

• Лизинг требует гораздо меньше документов. Это актуально, когда получение кредита маловероятно, например, если компании уже предоставлен заем или у получателя плохая кредитная история.

• Можно составить гибкий график платежей с учётом экономической ситуации компании и её будущих мероприятий. Если возникают трудности, лизингодатель может пойти навстречу и перенести платеж, а это важно для сезонных бизнесов, в которых доход зависит от времени года.

• В отличие от кредита, при лизинге не нужно платить налог на имущество, так как его собственником остается лизингодатель.

• При лизинге не требуется дополнительного залога, так как само имущество уже служит гарантией сделки.

Подводные камни договора лизинга

Предмет договора лизинга

Одним из важнейших ограничений при заключении договора лизинга является определение предмета сделки. Согласно статье 666 Гражданского кодекса, лизинг может быть заключён только на непотребляемые вещи. Это объекты, которые при эксплуатации не теряют своих свойств, а лишь амортизируются (транспорт, оборудование, спецтехника и недвижимость). В отличие от сырья или расходных материалов, которые истощаются в процессе использования, эти вещи могут находиться в лизинге длительное время.

При этом существуют исключения, которые могут создать сложности. Например, в лизинг не могут быть переданы земельные участки, программное обеспечение или имущественные права. Также, несмотря на то, что недвижимость теоретически может быть предметом лизинга, сделки с ней крайне редки и составляют менее 1% от общего числа лизинговых операций. Причины этого кроются в высокой стоимости недвижимости, длительной амортизации и сложностях с регистрацией таких сделок.

Описание предмета лизинга в договоре

Другим подводным камнем является необходимость точного описания имущества в договоре. Согласно закону, если предмет лизинга не будет точно указан в договоре, то сделка считается недействительной (пункт 3 статьи 15 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»). Это означает, что подписанный договор не будет иметь юридических последствий.

Чтобы избежать этого, рекомендуется составлять спецификацию, являющуюся приложением к договору. В спецификации нужно указать все важные характеристики имущества, его технические особенности и комплектацию.

Выбор продавца имущества

При заключении договора лизинга важным моментом является выбор продавца имущества. В соответствии с Гражданским кодексом (статья 665), выбор продавца должен быть осуществлён получателем лизинга. Но на практике стороны могут договориться о том, что продавца выберет лизинговая компания. Это решение важно, поскольку тот, кто выбирает продавца, несет ответственность за правильность принятия решения.

Если в договоре не указаны точные данные о продавце, это может стать причиной признания договора недействительным. В постановлении Федерального арбитражного суда от 25 мая 2004 года было указано, что отсутствие информации о продавце нарушает порядок заключения договора, и такой договор может быть признан "ничтожным".

Уведомление продавца имущества

По закону лизинговая компания обязана уведомить продавца о сделке до подписания договора купли-продажи с ним (статья 667 Гражданского кодекса). Хотя закон не определяет форму уведомления, на практике лизинговые компании обычно отправляют продавцу письмо или включают уведомление прямо в договор купли-продажи. Невыполнение этого требования может создать правовые проблемы и привести к аннулированию сделки, так как это нарушает законодательство.

Дополнительные услуги и налогообложение

Лизинговые компании иногда берут на себя обязательства, связанные с дополнительными услугами, например, страхование имущества. Важно понимать, что такие услуги могут повлиять на налогообложение. Если получатель лизинга оплачивает дополнительные услуги отдельно, налоговые органы не всегда позволяют учитывать эти расходы как затраты. Согласно письму Управления МНС по г. Москве, дополнительные выплаты лизинговой компании не могут быть учтены как расходы, если они не включены в сумму лизинговых платежей.

Для того чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется включать стоимость дополнительных услуг в лизинговые платежи - это позволит отнести их на затраты и избежать лишних налоговых последствий.

Платежи по лизинговому договору

Одним из наиболее спорных моментов в лизинговых договорах является момент начала платежей по лизингу. Закон требует, чтобы лизинговые платежи начинались с момента фактического использования имущества. Но часто лизинговые компании включают условие о начале платежей с момента подписания договора. Это создаст проблемы в случае, если имущество (оборудование или транспорт) окажутся некачественными и не будут работать.

Судебная практика по этому вопросу не дает однозначных решений, а вопрос о начале платежей может повлиять на налогообложение. Получатель лизинга должен обратить внимание на условия договора и заранее узнать, когда нужно вносить платежи.

Как ИП или юридическому лицу выбрать лизинговую компанию?

• Опыт компании. Обратите внимание на организации с хорошей репутацией и многолетним опытом работы. Часто крупные банки и производственные корпорации имеют собственные лизинговые подразделения, которые могут предложить выгодные условия.

• Прозрачность и открытость. Выбирайте организации, которые не скрывают информацию о своей деятельности. Надежные компании публикуют отчетность и сведения о руководстве на своих сайтах.

• Рейтинги и финансовая устойчивость. Проверьте компанию в отраслевых рейтингах от агентств «Эксперт РА», «Национальное рейтинговое агентство» и «Национальные кредитные рейтинги». Высокий рейтинг (например, А или В) свидетельствует об устойчивости компании.

• Отзывы и репутация. Почитайте отзывы других клиентов о лизинговых компаниях, которые вас заинтересовали. Вполне возможно, что ваши коллеги или знакомые уже имели опыт работы с этими организациями и могут предоставить полезную информацию.

• Бухгалтерский баланс. Хотя не все компании предоставляют его по запросу, эта информация поможет вам оценить положение компании, источники её капитала и устойчивость. Компании с разнообразными источниками финансирования (например, собственный капитал, кредиты, облигации) более надежны.

• Специализация компании. Выбирайте компанию, которая специализируется на нужном вам типе имущества. Например, если вам необходимы автомобили, лучше обратиться в лизинговую компанию, которая имеет хорошие связи с автопроизводителями и дилерами.

• Тип бизнеса. Уточните, с каким типом бизнеса чаще работает лизинговая компания. Некоторые организации фокусируются на малом или среднем бизнесе, но есть и те, которые ориентированы на крупные компании или определенные отрасли (например, сельское хозяйство или строительство). Лучше выбрать компанию, которая хорошо понимает особенности работы с вашей отраслью.

В чем риски лизинга для ИП или юридических лиц?

• Конфискация имущества. Даже если вы своевременно вносите платежи, существует риск, что лизинговая компания может забрать имущество. Это может произойти, если вы нарушаете другие важные условия договора. Например, если используете лизинговый транспорт за пределами оговоренного региона или не соблюдаете инструкции по эксплуатации оборудования. Поэтому важно внимательно просмотреть все пункты договора перед его подписанием. Если вы уверены, что не нарушали условий, и имущество у вас забрали безосновательно, можете оспорить действия компании в суде.

• Отказ в выкупе имущества. В случае если в договоре прописано, что в конце срока лизинга вы сможете выкупить имущество, существует риск, что недобросовестная лизинговая компания может отказать в передаче имущества или задержать процедуру передачи прав на транспорт, оборудование или недвижимость. В таком случае вам следует обратиться в суд с требованием передать имущество и все необходимые документы, а также возместить понесенные убытки.

• Потеря собственного имущества. Некоторые лизинговые компании могут предлагать схему обратного лизинга, при которой предприниматель или юрлицо сдает в лизинг свое собственное имущество, например, автомобиль или недвижимость, под залог. Это может привести к серьезным последствиям, если возникают просрочки по платежам, поскольку вы можете потерять собственность. Хотя обратный лизинг является легальной практикой, на практике предприниматели теряют своё имущество за незначительные просрочки и нарушения.

Что такое обратный лизинг и в чём его опасность?

Обратный лизинг — это форма лизинга, при которой вы продаете свое собственное имущество лизинговой компании и одновременно заключаете с ней лизинговый договор. В отличие от обычной схемы, где компания покупает имущество и сдает его в аренду предпринимателю, в обратном лизинге вы получаете крупную сумму денег за счет продажи, но продолжаете использовать тот же транспорт, недвижимость или оборудование, при этом выплачивая аренду. В конце срока лизинга у вас есть возможность выкупить своё имущество обратно.

Этот механизм не нарушает закон о лизинге и часто используется предпринимателями, которым необходимо быстро получить средства. Но некоторые компании используют обратный лизинг как способ обойти закон о потребительском кредите. В отличие от кредитов, для которых закон ограничивает суммы штрафов и неустоек, для лизинга таких ограничений нет. Лизинговые компании могут вводить очень высокие штрафы, например, за просрочку платежа — до 5% от суммы долга за каждый день просрочки.

Кроме того, компании, предлагающие обратный лизинг, могут попытаться выкупить ваше имущество по заниженной цене, уверяя, что это выгодно, так как лизинговые платежи будут ниже. В реальности такие компании указывают в договоре, что имеют право расторгнуть его и забрать имущество, если клиент допустит даже небольшую просрочку. Также они могут не включить в график платежей обязательные расходы, например, страховку, и если вы её не оплатите, это станет основанием для расторжения договора. В результате вы не сможете выкупить имущество по первоначально согласованной низкой цене.